Отчет об использовании средств

2011-09-12Теги: деньги

 
Отчет об источниках и использовании средств, или отчет об изменении финансового положения, извлекается из начальных и конечных позиций балансового отчета и отчета о доходах. Он полезен для оценки источников средств и того, как компания их использует. Отчет состоит из двух разделов: раздела об источниках и использовании средств и раздела об остатках средств. Источники средств включают увеличение требований (обязательств или капитального счета) или уменьшение счета активов; использование средств выражается в уменьшении требований к активам или увеличении счетов активов.
Отчет корпорации General Motors об источниках и использовании средств представлен в табл. 2-4. В отчете отображены результаты долгосрочных операций, влияющих на наличие средств: чистый доход, продажи ценных бумаг, выплаты дивидендов, полученные и выплаченные кредиты банков, инвестиции в основные активы. Отчет отражает важные аспекты инвестиционной, финансовой и дивидендной политики и, таким образом, является важным инструментом финансового анализа и планирования.